Het DNA van de CFO van de toekomst
Ontdek meer
Aan de slag
Deutsch
Engels
Nederlands
Aan de slag
eInvoicing compliance map

eInvoicing per land

Een interactief overzicht van eInvoicing mandaten wereldwijd

Zoek jouw regio
Een man glimlacht en kijkt naar rechts
Radiaal stippenpatroon

Over deze gids

Aangezien het aantal B2G en B2B mandaten voor eInvoicing blijft stijgen, is compliance nu van groot belang voor elk bedrijf of organisatie die zaken doet in die landen. Billtrust is op de hoogte van meer dan 100 landen die op dit moment e-facturatie tot op zekere hoogte verplicht stellen. We verwachten dat deze lijst van mandaten de komende jaren gestaag zal groeien.

Om je te helpen door dit complexe landschap te navigeren, heeft Billtrust deze pagina als naslagwerk gemaakt. Gebruik de accordeons onder de kaart om een voorbeeldgids te vinden voor al jouw toepasselijke bedrijfsmarkten.
Kaarten grafisch

Spring naar:

Noord-Amerika

Canada kiest voor een aanpak waarbij de overheid de vrijwillige overstap op e-facturatie stimuleert, in plaats van een strikte, algemene verplichting op te leggen. Het systeem is een gedecentraliseerd post-auditmodel dat is ontworpen om af te stemmen op internationale normen en de bedrijfsefficiëntie te verbeteren. De overheid stimuleert actief het gebruik van het Peppol-netwerk om de uitwisseling van eInvoicing te standaardiseren, met name voor overheidsopdrachten.

Mandaten

B2G (alleen ontvangen). Vrijwillig.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Costa Rica heeft een volwassen en uitgebreid verplicht e-factureringssysteem dat sinds 2018 volledig operationeel is voor alle belastingbetalers. Het kader, dat wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Dirección General de Tributación (DGT), is een gecentraliseerd pre-clearance model.

Dit systeem vereist dat alle elektronische facturen (Comprobantes Electrónicos) in realtime door de DGT worden gevalideerd voordat ze rechtsgeldig zijn. Een uniek en kenmerkend aspect van het Costa Ricaanse model is de verplichte bevestigingsbericht dat de koper naar de belastingdienst moet sturen, waarin hij de ontvangen factuur accepteert of weigert.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2018.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale platform van DGT, bekend als de ATV (Administración Tributaria Virtual)
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

De Dominicaanse Republiek bevindt zich midden in een landelijke, gefaseerde implementatie van een verplicht eInvoicing-systeem. Het kader, beheerd door de Dirección General de Impuestos Internos (DGII), vereist dat alle belastingbetalers overstappen op de uitgifte van elektronische fiscale ontvangstbewijzen, bekend als Comprobantes Fiscales Electrónicos (e-CF).

Het systeem is een gecentraliseerd Clearance-model, waarbij alle e-CF's ter validatie naar de DGII moeten worden gestuurd om voor belastingdoeleinden als rechtsgeldig te worden beschouwd. De verplichte uitrol wordt gespreid op basis van de grootte van de belastingbetaler, met een definitieve deadline voor alle bedrijven in mei 2026.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Implementatie 2024-2026 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale platform van DGII. Bedrijven kunnen verbinding maken via gecertificeerde dienstverleners of gebruikmaken van de gratis factuurtool van de DGII.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

El Salvador bevindt zich in de laatste fase van de implementatie van een verplicht e-factureringssysteem in zijn hele economie. Het kader, dat wordt beheerd door het Ministerio de Hacienda (ministerie van Financiën), is een gecentraliseerd pre-clearance model waarbij bedrijven Documentos Tributarios Electrónicos (DTE's) moeten afgeven. De uitrol wordt uitgevoerd in gefaseerde groepen op basis van de grootte van de belastingbetaler. Het proces begon in 2023 en zal naar verwachting in april 2025 zijn voltooid.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Implementatie 2023-2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het centrale platform en de webservices van het Ministerie van Financiën.
  • Formaat: JSON
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar
Guatemala beschikt over een volledig geïmplementeerd en verplicht eInvoicing systeem, bekend als Factura Electrónica en Línea (FEL). Het kader wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), en is een gecentraliseerd pre-clearance model. Na een gefaseerde uitrol die in 2019 begon, werd het systeem in augustus 2023 verplicht voor alle resterende belastingplichtigen. Dit betekent dat elk bedrijf in Guatemala nu verplicht is om elektronische belastingdocumenten (DTE's) af te geven die in realtime worden gevalideerd door de SAT.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2023.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale platform van SAT. Bedrijven moeten verbinding maken via een gecertificeerde provider (Certificador) of de gratis tool van de SAT gebruiken.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 4 jaar

Mexico loopt voorop in de digitale belastingtransformatie in Latijns-Amerika en is sinds 2014 pionier in de invoering van verplichte e-facturering voor alle belastingbetalers. Het Mexicaanse model, gebaseerd op de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), is een invloedrijk voorbeeld van een volwassen gedecentraliseerd clearance-systeem. De Mexicaanse belastingdienst (SAT of Servicio de Administración Tributaria) delegeert het kritieke validatie- en stempelproces aan een netwerk van gecertificeerde externe providers die bekend staan als PAC's (Proveedor Autorizado de Certificación).

De workflow is als volgt:

  • Een bedrijf registreert zich bij de SAT en verkrijgt twee digitale referenties: een elektronische handtekening (FIEL of e.Firma) en een digitaal zegelcertificaat (CSD).
  • De issuer genereert een factuur in het voorgeschreven CFDI 4.0 XML-formaat.
  • De XML-factuur wordt ter validatie naar de door het bedrijf gekozen PAC verzonden. De PAC voert een reeks controles uit op de structuur, inhoud en digitale zegels van de factuur.
  • Indien geldig, "stempelt" de PAC de factuur door een unieke identificatiecode (UUID of Folio Fiscal) en zijn eigen digitale zegel toe te voegen, waardoor deze wettelijk geldig wordt.
  • De PAC stuurt tegelijkertijd een kopie van de afgestempelde CFDI naar de SAT en retourneert de geautoriseerde invoice naar de issuer.
  • De issuer bezorgt vervolgens de geautoriseerde XML en een leesbare PDF aan de koper. Om een tijdige uitwisseling van belastinginformatie te garanderen, is de issuer verplicht om de factuur binnen drie dagen na uitgifte aan de ontvanger te bezorgen, terwijl kopers om een gedrukt exemplaar kunnen vragen.

CFDI's kunnen niet eenzijdig worden geannuleerd; het proces moet worden gestart via de PAC en moet binnen 72 uur worden goedgekeurd door de ontvanger. Facturen dienen gedurende 5 jaar te worden bewaard. Het PAC-gebaseerde model creëert een concurrerende markt voor compliance-diensten, maar het systeem blijft zeer prescriptief en vereist robuuste en conforme crediteuren/accounts receivable-systemen.

Het PAC plaatst ook een digitale zegel om de CFDI (Comprobantes Fiscal Digital por Internet) te verifiëren, waardoor de herkomst en legitimiteit van de factuur wordt gegarandeerd. Zowel de issuer als de ontvanger moeten hun digitale zegelcertificaten (CSD) up-to-date houden. Als de SAT deze certificaten schorst vanwege achterstallige belastingen of andere redenen, is het genereren van belastingontvangsten verboden.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2014.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Een netwerk van PAC's die zijn aangesloten op de centrale systemen van de SAT
  • Formaat: Nationale XML (CFDI 4.0)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar
Panama heeft een volledig geïmplementeerd en verplicht e-factureringssysteem dat bekend staat als het Sistema de Facturación Electrónica de Panamá (SFEP). Het kader wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Dirección General de Ingresos (DGI), en is gebaseerd op een pre-clearance model waarbij gebruik wordt gemaakt van gecertificeerde derde tussenpersonen.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Implementatie 2024-2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Een netwerk van PAC's (Proveedor Autorizado Calificado) of de gratis online tool van de DGI (Facturador Gratuito)
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar
Hoewel er momenteel geen verplichtingen zijn, blijkt uit Executive Order 14247, 'Modernizing Payments To and From America's Bank Account' (Modernisering van betalingen naar en vanuit Amerikaanse bankrekeningen), dat dit een ingrijpende, zij het indirecte, impact heeft op het e-factureringsecosysteem. Hoewel het besluit expliciet de elektronische verwerking van federale betalingen voorschrijft, en niet van facturen, heeft het als gevolg dat er een sterke stimulans ontstaat voor de invoering van e-facturering in de toeleveringsketen. Door de laatste handmatige stap in het procure-to-pay-proces – de papieren cheque – te elimineren, is de order een belangrijke stap in de realisatie van volledige digitale automatisering voor alle leveranciers van de overheid. De strategische noodzaak voor Amerikaanse bedrijven is daarom duidelijk. Het gesprek moet verschuiven van passief wachten op een federaal mandaat naar proactief omgaan met het opkomende DBNAlliance-kader.

Mandaten

Vrijwillige B2B.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Geen platform van de centrale overheid. De digitaal Business Networks Alliance (DBNA) werkt aan de totstandkoming van een marktgestuurd uitwisselingskader.
  • Formaat: ANSI X12 (EDI-standaard) en UBL zijn de twee overheersende formaten.
  • Wettelijke archiveringsperiode: 3-7 jaar

Europa

Albanië heeft een uitgebreid en verplicht realtime e-factureringssysteem ingevoerd om zijn belastingrapportage te moderniseren en in overeenstemming te brengen met de Europese normen. Het systeem omvat alle soorten transacties en werkt volgens een gecentraliseerd pre-clearance model, waardoor de belastingdienst direct toezicht houdt op zakelijke transacties op het moment dat deze plaatsvinden.

Mandaten

B2B & B2G. Alle belastingbetalers. Sinds 2021.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het centrale platform is het Centraal Informatiesysteem (CIS), dat wordt beheerd door de Algemene Directie Belastingen (DPT).
  • Formaat: EN 16931 conforme formaten UBL 2.1 en CII.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Oostenrijk was een van de eerste landen die verplichte e-facturering voor de publieke sector invoerde en implementeerde in 2014 een volwassen B2G-systeem. Sinds 2014 is e-facturering verplicht voor alle leveranciers (binnen- en buitenland) die facturen versturen aan de Oostenrijkse federale overheid. Deze verplichting is in april 2020 uitgebreid naar regionale en gemeentelijke overheden. Dit mandaat is echter nog niet uitgebreid tot de B2B- of B2C-sector.

Mandaten

Alleen B2G. Alle leveranciers. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Unternehmensserviceportal (USP), Peppol
  • Formaat: Nationale XML (Eblnterface), Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

Wit-Rusland hanteert een verplicht, gecentraliseerd e-factureringssysteem voor alle belastingbetalers die zijn geregistreerd voor belasting over de toegevoegde waarde (btw). Het systeem, dat sinds juli 2016 van kracht is, functioneert als een clearancemodel, waarbij alle elektronische facturen via een door de staat gecontroleerd portaal moeten worden verzonden.

Mandaten

B2G & B2B. Alle btw-plichtigen. Sinds 2016.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: geautomatiseerd informatiesysteem voor de verwerking van facturen (AIS), beheerd door het ministerie van Belastingen en Accijnzen.
  • Formaat: Eigen standaard beheerd door het AIS-portaal.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

België zet een belangrijke stap in de richting van een volledig digitale belastingomgeving met de invoering van een uitgebreide verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B), die op 1 januari 2026 van kracht wordt. Dit volgt op de succesvolle implementatie van een B2G-mandaat.

Het Belgische systeem is een modern, gedecentraliseerd model dat is gebaseerd op het Peppol-netwerk als standaard voor de uitwisseling van elektronische facturen. Deze aanpak richt zich op interoperabiliteit en gestroomlijnde bedrijfsprocessen, waardoor België in lijn blijft met de doelstellingen van de EU inzake "btw in het digitale tijdperk" (ViDA).

Mandaten

  • B2G: Alle leveranciers. Sinds 2023.
  • B2B: Alle leveranciers. Verwacht in 2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Mercurius (B2G), Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar (Onroerende zaken: 15 jaar)

Bosnië en Herzegovina evolueert in de richting van verplichte e-facturering, maar de complexe politieke structuur heeft geleid tot een verdeelde aanpak. De twee belangrijkste entiteiten van het land, de Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH) en de Republika Srpska (RS), ontwikkelen hun eigen afzonderlijke en onafhankelijke e-factureringssystemen.

Beide entiteiten zijn van plan om een gecentraliseerd clearance-model voor B2B- en B2G-transacties in te voeren, geïnspireerd op het Servische systeem. De tijdlijnen en specifieke rechtshandelingen zijn echter verschillend. Op dit moment is geen van beide systemen volledig operationeel, maar de wetgevende basis bevindt zich in een vergevorderd stadium.

Mandaten

Geen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: e-Faktura (Belastingdienst van de Republika Srpska)
  • Formaat: UBL 2.1 (Republika Srpska), voldoet aan EN-16931 (Federatie van Bosnië en Herzegovina)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Bulgarije hanteert een post-audit model en heeft momenteel geen verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering. Het land beschikt echter over een goed ontwikkeld B2G-mandaat en staat aan de vooravond van een ingrijpende digitale transformatie met de invoering van het Standard Audit File for Tax (SAF-T) in januari 2026.

Mandaten

B2G. Alle overheidsopdrachten.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: CAIS EPP (Centraal Geautomatiseerd Informatiesysteem "Elektronische Overheidsopdrachten"), Peppol
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar
Kroatië breidt zijn bestaande B2G-systeem voor elektronische facturering uit tot een uitgebreid, verplicht B2B-kader. Na de succesvolle implementatie van zijn B2G-mandaat in 2019 heeft Kroatië wetgeving aangenomen die e-facturering vanaf 1 januari 2026 verplicht stelt voor alle binnenlandse B2B-transacties. Het Kroatische systeem is een gecentraliseerd Clearance model, waarbij alle facturen via een centraal overheidsplatform moeten worden uitgewisseld en gevalideerd. Dit platform wordt beheerd door het Financieel Agentschap (FINA), dat optreedt als centrale informatietussenpersoon voor de overheid.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2019.
  • B2B. Alle leveranciers. Verwacht in 2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Het centrale platform is e-Račun (eInvoice). Het systeem is ook aangesloten op het Peppol-netwerk.
  • Formaat: UBL 2.1; voldoet aan EN 16931
  • Wettelijke archiveringstermijn: 11 jaar

Cyprus heeft een kader voor B2G e-facturering opgezet in overeenstemming met de richtlijnen van de Europese Unie. Het systeem is een post-audit model, waarbij de primaire taak ligt bij overheidsinstanties om conforme elektronische facturen te kunnen ontvangen en verwerken.

Er bestaat echter geen verplichting voor bedrijven om e-facturen uit te geven, noch aan de overheid, noch in B2B-transacties. De invoering van e-facturering voor verzending is vrijwillig.

Er zijn plannen voor een breder B2B-mandaat en een volledig geautomatiseerd platform voor de centrale overheid, maar deze zijn nog niet geïmplementeerd.

Mandaten

B2G (alleen ontvangen). Vrijwillig. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Tsjechië heeft een verplicht B2G-systeem voor elektronische facturering, maar heeft dit nog niet uitgebreid naar de B2B-sector. Het digitale belastingstelsel van het land werkt volgens een post-audit model, zonder realtime goedkeuring of rapportage van facturen aan de belastingdienst.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Centraal overheidsplatform Národní elektronický nástroj (NEN)
  • Formaat: National XML (ISDOC), Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

B2G eInvoicing is sinds 2005 verplicht. Alle centrale overheden, regionale overheden en lokale overheden moeten in staat zijn om conforme e-facturen te ontvangen en te verwerken. Er bestaat geen universele B2B eInvoicing-verplichting, maar volgens de Deense boekhoudwet (die in mei 2022 van kracht wordt) moeten alle bedrijven gebruikmaken van digitale boekhoudsystemen (DBS) die gestructureerde elektronische facturen kunnen genereren en verwerken. De invoering gebeurt gefaseerd, met deadlines die afhankelijk zijn van de omzet en de status van de boekhoudsoftware, en zal voor de meeste particuliere bedrijven in januari 2026 volledig zijn afgerond.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2005.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: NemHandel, Peppol
  • Formaat: NemHandel, Peppol
  • Wettelijke bewaartermijn: 5 jaar (roerende goederen); 10 jaar (onroerende goederen)

Estland, een wereldleider op het gebied van digitaal bestuur, heeft een volwassen B2G e-factureringverplichting en breidt nu zijn digitale kader uit naar de B2B-sector met een unieke, vraaggestuurde aanpak.

Het Estse systeem is een gedecentraliseerd model na de audit. Het maakt geen gebruik van een centraal overheidsplatform voor realtime factuurverwerking. In plaats daarvan vertrouwt het op een interoperabel netwerk van particuliere exploitanten van e-factureringsdiensten, die worden beheerd volgens een gemeenschappelijke reeks normen. Vanaf juli 2025 hebben alle bedrijven het recht om een e-factuur te eisen van hun leveranciers, waardoor B2B-e-facturering op verzoek verplicht wordt.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2019.
  • B2B. Vraaggestuurd. On-demand (kopers). Implementatie 2025-2027.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd

  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Een netwerk van commerciële e-factureringsoperatoren. Het Centrum voor Registers en Informatiesystemen (RIK) biedt een centraal onderdeel en een gratis tool voor kleine bedrijven.
  • Formaat: Nationale XML (EVS 923), EN-compatibele formaten (Peppol BIS-3, UBL CII)
  • Wettelijke bewaartermijn: 7 jaar (roerende zaken); 10 jaar (onroerende goederen)

B2G eInvoicing is verplicht voor centrale autoriteiten en subcentrale autoriteiten met betrekking tot het ontvangen en verwerken van conforme eFacturen. Er bestaat geen universele verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven, maar elk bedrijf met een jaaromzet van meer dan € 10.000 kan van zijn leveranciers verlangen dat zij elektronische facturen verzenden in een formaat dat voldoet aan de EN 16931-norm. Het kader is niet gebaseerd op een platform van de centrale overheid, maar op een concurrerende en interoperabele markt van particuliere dienstverleners.

Mandaten

  • B2G. Sinds 2020.
  • B2B. Vraaggestuurd. On-demand (kopers). Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Netwerk van interoperabele e-facturatieoperatoren, Peppol
  • Formaat: Nationale XML (TEAPPS), Nationale XML (Finvoice 3.0), Peppol BIS-3.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar; 13 jaar (investering in onroerend goed)

Frankrijk bereidt zich voor op een ingrijpende hervorming van zijn btw-stelsel door de invoering van verplichte B2B e-facturering en een uitgebreide verplichting tot elektronische rapportage. Na het uitstellen van de eerste lancering in 2024, is de nieuwe officiële startdatum nu vastgesteld op 1 september 2026. Het nieuwe regime wordt gefaseerd uitgerold voor alle btw-plichtige bedrijven tot september 2027.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 september 2026: Grote en middelgrote ondernemingen moeten e-facturen uitgeven. Alle bedrijven moeten e-facturen kunnen ontvangen.
  • Vanaf 1 september 2027: Kleine en micro-ondernemingen moeten e-facturen uitgeven.

Het Franse systeem is een uniek gedecentraliseerd model voor afwikkeling, dat bekend staat als het 'Y-model'. Deze geavanceerde architectuur is gebaseerd op een netwerk van gecertificeerde private platforms (PDP's) die naast een centraal openbaar platform (PPF) werken. Dit duale systeem is ontworpen om bedrijven flexibiliteit te bieden en er tegelijkertijd voor te zorgen dat de belastingdienst alle benodigde gegevens in realtime ontvangt. Dit volgt op de succesvolle implementatie van een volledig B2G-mandaat via het Chorus Pro-platform, dat zal evolueren tot het nieuwe PPF.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2020.
  • B2B. Geleidelijke uitrol op basis van bedrijfsgrootte. september 2026–september 2027.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Hybride (gecentraliseerd en gedecentraliseerd)
  • Model: Gedecentraliseerde Clearance (of DCTCE)
  • B2G-infrastructuur: Chorus Pro.
  • B2B-infrastructuur: een netwerk van gecertificeerde particuliere platforms (Plateformes de Dématérialisation Partenaires, PDP's) die samenwerken met een centraal openbaar platform (Portail Public de Facturation, PPF). 
  • Formaat: UBL, CII, Factur-X (XML+PDF). Ze voldoen allemaal aan EN 16931.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Georgië hanteert een verplicht digitaal belastingstelsel dat kan worden omschreven als een realtime digital rapportagemodel. Het is geen klassiek systeem voor de Clearance van elektronische facturen waarbij het formaat van de invoices die tussen bedrijven worden uitgewisseld, verplicht is. In plaats daarvan zijn alle btw-plichtigen verplicht om de gegevens van hun uitgereikte facturen te uploaden naar een centraal portaal van de overheid.

Het kader, dat sinds 2017 van kracht is en wordt beheerd door de Georgia Revenue Service (GRS), is een vorm van Continuous Transaction Control (CTC) die de belastingdienst onmiddellijk inzicht geeft in alle btw-plichtige transacties.

Mandaten

Geen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time rapportage
  • Infrastructuur: Het online portaal van de Georgia Revenue Service (GRS).
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Duitsland voert een landelijke verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B) in via de "Wachstumschancengesetz" (wet inzake groeikansen), die in maart 2024 officieel is aangenomen. Dit volgt op de succesvolle implementatie van een B2G-mandaat.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 januari 2025: Alle bedrijven moeten e-facturen kunnen ontvangen en verwerken die voldoen aan EN 16931.
  • Vanaf 1 januari 2027: Het uitgeven van e-facturen wordt verplicht voor bedrijven met een jaaromzet van meer dan € 800.000.
  • Vanaf 1 januari 2028: Het uitgeven van e-facturen is verplicht voor alle bedrijven, ongeacht de omzet.

Het Duitse systeem is een gedecentraliseerd model waarbij controles achteraf plaatsvinden, wat een belangrijk verschil is met de Clearance systemen in Latijns-Amerika of Italië. Er komt geen centraal overheidsplatform voor realtime factuurvalidatie. In plaats daarvan richt het mandaat zich op het standaardiseren van het formaat van facturen om interoperabiliteit te waarborgen, in overeenstemming met de Europese norm EN 16931.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2020.
  • B2B. Geleidelijke uitrol op basis van jaarlijkse omzet. 2025–2028.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Geen enkel platform. Vertrouwt op individuele, staats- en federale platforms (B2G) en netwerken zoals Peppol.
  • Formaat: Formaten die voldoen aan EN 16931. Voornamelijk Xrechnung en ZUGFeRD (XML+PDF). Peppol BIS-3 voldoet ook volledig aan de eisen.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Griekenland heeft een uitgebreid kader voor digitale belastingnaleving geïmplementeerd, dat is gebaseerd op het verplichte platform myDATA (mijn digitale boekhouding en belastingapplicatie). Dit systeem is een vorm van Continuous Transaction Control (CTC) dat voornamelijk functioneert als een realtime rapportagemodel.

Sinds 2021 zijn alle bedrijven in Griekenland verplicht om gegevens van hun verzonden en ontvangen facturen door te geven aan het myDATA-platform. Naast deze universele rapportageverplichting voert Griekenland geleidelijk een volledige, op clearing gebaseerde e-factureringsverplichting in voor B2G- en B2B-transacties, waardoor een uniek, meerlagig digitaal ecosysteem ontstaat dat wordt beheerd door de onafhankelijke autoriteit voor overheidsinkomsten (IAPR).

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Implementatie 2023-2025.
  • B2B. Verwacht in 2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance, realtime rapportage
  • Infrastructuur: Het myDATA-platform. Bedrijven kunnen rechtstreeks verbinding maken voor rapportage of via een geaccrediteerde dienstverlener.
  • Formaat: EN 16931-conforme formaten zoals Peppol BIS-3. Nationale XML (IAPR) voor MyData.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Hongarije beschikt over een van de meest uitgebreide digitale belastingstelsels van Europa, namelijk een model voor realtime factuurrapportage (RTIR) en geen verplicht systeem voor elektronische facturering. Dit cruciale onderscheid houdt in dat bedrijven weliswaar vrij zijn om facturen met hun klanten in elk formaat (bijvoorbeeld op papier of in pdf) uit te wisselen, maar dat zij wettelijk verplicht zijn om de gegevens van elke factuur in realtime aan de Nationale Belastingdienst (NAV) te melden. Dit systeem is sinds april 2021 volledig verplicht voor alle binnenlandse B2B- en B2C-transacties. Sinds april 2019 zijn alle Hongaarse overheidsinstanties wettelijk verplicht om gestructureerde elektronische facturen die voldoen aan de Europese norm te kunnen ontvangen en verwerken.

Mandaten

  • B2G. Ja (alleen ontvangen). Vrijwillig. Sinds 2019.
  • B2B. Nee. Vrijwillig. Sinds 2021.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time rapportage
  • Infrastructuur: het portaal Online Számla van NAV
  • Formaat: NAV XML v3.0
  • Wettelijke archiveringstermijn: 8 jaar

Ierland heeft een B2G-kader voor e-facturering geïmplementeerd in overeenstemming met de richtlijnen van de Europese Unie. Het systeem is een gedecentraliseerd post-audit model, waarbij de wettelijke verplichting bij overheidsinstanties ligt om conforme elektronische facturen te kunnen ontvangen en verwerken, en niet bij leveranciers om deze te verzenden. Er bestaat momenteel geen verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B).

Mandaten

B2G. Alleen ontvangen. Vrijwillig. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar; 20 jaar (onroerend goed)

Als Europese pionier verplicht Italië e-facturering voor vrijwel alle B2G, B2B en B2C transacties via een gecentraliseerd clearingmodel. Het hele systeem is opgebouwd rond één enkel overheidsplatform, het Sistema di Interscambio (SdI), dat wordt beheerd door de belastingdienst, Agenzia delle Entrate.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2015.
  • B2B. Alle leveranciers. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Sistema di Interscambio (SdI)
  • Formaat: Nationale XML (FatturaPA)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

De implementatie in Letland verloopt volgens een zorgvuldig gefaseerde aanpak, die begint met B2G-transacties en uitmondt in een alomvattend B2B-mandaat.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 januari 2025: Verplichte uitgifte van gestructureerde e-facturen voor alle B2G-transacties.
  • Vanaf 1 januari 2026: Verplichte rapportage van B2G e-factuurgegevens aan de Belastingdienst (SRS).
  • Vanaf 1 januari 2028: verplichte uitgifte van gestructureerde e-facturen en gelijktijdige gegevensreporting aan de SRS voor alle binnenlandse B2B-transacties.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Verwacht 2025-2026.
  • B2B. Alle leveranciers. Vrijwillig vanaf 30 maart 2026. Mandaat verwacht in 2028.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol; eAddress (eAdrese) platform.
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar (goederen en diensten); 10 jaar (onroerend goed)

Litouwen beschikt over een goed ontwikkeld digitaal belastingkader dat bestaat uit twee belangrijke, afzonderlijke onderdelen: een verplicht B2G-systeem voor elektronische facturering en een afzonderlijk, uitgebreid digitaal belastingaangiftesysteem dat bekend staat als i.MAS.

Er bestaat momenteel geen verplichting voor B2B-elektronische facturering. Het B2G-systeem werkt volgens een gecentraliseerd model voor factuuruitwisseling, terwijl het i.MAS-systeem vereist dat alle bedrijven periodiek belasting- en boekhoudgegevens indienen.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2017.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: eSaskaita-platform voor B2G eInvoicing. i.MAS-portaal voor de rapportage van belastinggegevens.
  • Formaat: Formaten die voldoen aan EN 16931 (B2G)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Luxemburg heeft een volledig geïmplementeerd verplicht B2G e-factureringssysteem. Het kader is een gedecentraliseerd model waarbij achteraf controle plaatsvindt en het Peppol-netwerk het verplichte kanaal is voor het verzenden van facturen aan overheidsinstanties.

Het B2G-mandaat werd gefaseerd ingevoerd en is sinds maart 2023 verplicht voor alle bedrijven, ongeacht hun grootte. Er bestaat momenteel geen verplichting voor B2B-elektronische facturering in Luxemburg; het blijft volledig vrijwillig.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2023.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

In overeenstemming met de richtlijnen van de Europese Unie heeft Malta een B2G eInvoicing-kader geïmplementeerd. Het systeem is een gedecentraliseerd model waarbij achteraf controle plaatsvindt en waarbij overheidsinstanties wettelijk verplicht zijn om compliant eInvoicing te ontvangen en te verwerken.

Er bestaat momenteel geen verplichting voor B2B-e-facturering in Malta. De aanpak van het land is gericht op het moderniseren van overheidsopdrachten door de goedkeuring van de Europese eInvoicing-standaard.

Mandaten

B2G. Alleen ontvangen. Vrijwillig. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: EN 16931 conforme formaten zoals Peppol BIS-3 (B2G)
  • Wettelijke archiveringsperiode: 6-26 jaar

Moldavië heeft een al lang bestaand en volwassen verplicht e-factureringssysteem dat bekend staat als "e-Factura". Het kader, dat sinds 2014 van kracht is, is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat wordt beheerd door de Staatsbelastingdienst (STS).

Het systeem is verplicht voor alle btw-geregistreerde belastingplichtigen voor hun B2B- en B2G-transacties. Alle belastingfacturen moeten worden uitgegeven en geregistreerd via het centrale e-factuurplatform van de overheid om als wettelijk geldig te worden beschouwd.

Mandaten

B2G. Alle btw-plichtigen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Gecentraliseerd
  • Infrastructuur: Het e-Factura-systeem
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Het huidige verplichte systeem, dat sinds 1 juni 2021 van kracht is, is Elektronska Fiskalizacija (elektronische fiscalisatie). Dit is een realtime rapportagesysteem dat alle bedrijven verplicht zowel B2C- als B2B-transacties op het moment van verkoop te rapporteren aan de Montenegrijnse belastingdienst (Uprava za Poreske Poslove). Hoewel dit systeem digitaal is, is het een voorloper van en verschilt het van een echt e-factureringkader.

In een beslissende strategische zet eind 2023 kondigde het Montenegrijnse ministerie van Financiën aan dat het de beproefde Sistem e-Faktura (SEF) van Servië in licentie zou geven en zou aannemen als blauwdruk voor zijn eigen systeem. Deze beslissing biedt uitzonderlijke duidelijkheid over het toekomstige kader en duidt op een verschuiving naar een gecentraliseerd clearance-model op basis van Continuous Transaction Controls (CTC). Volgens dit model zullen alle e-facturen worden uitgegeven, gevalideerd en uitgewisseld via één enkel overheidsplatform, waardoor de Belastingdienst een ongekend realtime toezicht op de economie krijgt.

Hoewel een officiële startdatum nog in afwachting is, wordt de implementatie verwacht tussen 2025 en 2026. De invoering van het Servische model, dat is gebaseerd op de Europese e-factureringsnorm EN 16931 en gebruikmaakt van het UBL 2.1-formaat, geeft aan dat Montenegro duidelijk van plan is zich aan te passen aan de fiscale praktijken van de EU, een belangrijk onderdeel van zijn toetredingsstrategie.

Mandaten

Geen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance

Nederland heeft een volwassen en verplicht B2G eInvoicing systeem dat sinds 2019 volledig operationeel is. Het land is een groot voorstander van digitale standaarden en heeft zijn volledige B2G-raamwerk op het Peppol-netwerk gebouwd.

Het systeem is een gedecentraliseerd model na de audit. Er bestaat momenteel geen verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B), en hoewel de invoering ervan wordt aangemoedigd, zijn er geen concrete plannen voor een verplichting voor B2B.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Infrastructuur: Digipoort, Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3, SI-UBL 2.0, UBL-OHNL, SETU
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar, 10 jaar (onroerende goederen)

Noorwegen is een wereldleider op het gebied van digitale belastingnaleving en hanteert een volwassen duaal systeem dat een verplicht B2G-kader voor elektronische facturering combineert met een afzonderlijke, verplichte SAF-T-rapportageverplichting (Standard Audit File for Tax).

Er wordt momenteel een overheidsonderzoek uitgevoerd om de invoering van een verplicht B2B-e-factureringssysteem te beoordelen. Deze maatregel zou de reeds wijdverbreide praktijk formaliseren en Noorwegen in overeenstemming brengen met het EU-initiatief voor btw in het digitale tijdperk (ViDA). Deze ontwikkeling gaat gepaard met de evolutie van het on-demand Standard Audit File for Tax (SAF-T) rapportagesysteem. Verwacht wordt dat Noorwegen op weg is naar een gedecentraliseerd CTC-model, waarbij gebruik wordt gemaakt van het bestaande Peppol-netwerk.

Het eInvoicing-systeem is een gedecentraliseerd post-auditmodel dat volledig is gebouwd op het Peppol-netwerk. Hoewel er geen verplichting bestaat voor B2B-e-facturering, wordt deze methode op grote schaal toegepast vanwege de efficiëntie van de gevestigde Peppol-infrastructuur.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3 (of EHF Facturatie 3.0)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar (15 jaar voor de aardolie-industrie)

Polen is voornemens een uitgebreid en verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering in te voeren, dat wordt beheerd via een centraal overheidsplatform met de naam Krajowy System e-Faktur (KSeF). Het systeem is een gecentraliseerd, realtime Clearance model.

De oorspronkelijke lanceringsdatum van juli 2024 werd echter officieel geannuleerd door het Poolse ministerie van Financiën. Er is nu een nieuwe, gefaseerde implementatietijdlijn vastgesteld, waarvan het mandaat in februari 2026 van start moet gaan. Het KSeF-systeem zal fungeren als centrale tussenpersoon voor alle B2B-transacties. Een belangrijk kenmerk is dat het systeem namens belastingplichtigen de wettelijke archivering van facturen zal verzorgen.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 februari 2026: Verplicht voor belastingplichtigen met een omzet > PLN 200 miljoen in het voorgaande jaar.
  • Vanaf 1 april 2026: Verplicht voor alle andere belastingplichtigen.

Mandaten

  • B2G. Alleen ontvangen. Vrijwillig. Sinds 2019.
  • B2B. Geleidelijke uitrol op basis van omzet. Implementatie in 2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • B2G-infrastructuur: PEF via Peppol
  • B2G-formaat: Aangepaste variant van Peppol BIS-3.
  • B2B-infrastructuur: Krajowy System e-Faktur (KSeF)
  • B2B-formaat: nationaal XML-formaat FA(2)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5-10 jaar

Portugal beschikt over een complex en volwassen digitaal kader voor belastingnaleving dat een verplicht B2G-systeem voor elektronische facturering combineert met universele vereisten voor gecertificeerde facturatiesoftware en SAF-T-reporting voor alle andere transacties.

Hoewel er geen verplichting bestaat voor B2B-e-facturering in traditionele zin (zoals een Clearance-model), is de B2B-omgeving sterk gereguleerd. Alle bedrijven moeten door de overheid gecertificeerde software gebruiken voor het uitgeven van facturen, die unieke validatiecodes (ATCUD) en QR-codes moeten bevatten. Dit gaat gepaard met een langdurige verplichting om maandelijks een SAF-T (PT)-bestand met alle factuurgegevens in te dienen bij de belastingdienst.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Post-audit met realtime rapportage-elementen
  • B2G-infrastructuur: eSPap
  • B2B-infrastructuur: Gecertificeerde software
  • Formaat: EN 16931 conforme formaten (UBL 2.1, CEFACT).
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Roemenië heeft een uitgebreid en verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering volledig geïmplementeerd, voortbouwend op zijn bestaande B2G-verplichting. Het raamwerk is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat wordt beheerd via het nationale RO e-Factura-platform.

De B2B-verplichting is in twee fasen ingevoerd. Vanaf 1 januari 2024 is een verplichting tot realtime rapportage van kracht. Vanaf 1 juli 2024 is het systeem volledig overgeschakeld op een clearance model, wat betekent dat alleen e-facturen die via het RO e-Factura-platform zijn verwerkt en gevalideerd, als wettelijk geldig worden beschouwd. Deze verplichting loopt parallel met een afzonderlijke verplichting tot periodieke rapportage in het kader van SAF-T (Standard Audit File for Tax).

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Het nationale platform RO e-Factura
  • Formaat: Nationale XML (RO CIUS-standaard), in overeenstemming met EN 16931
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Er zijn momenteel geen mandaten. B2B-e-facturering is over het algemeen vrijwillig en vereist wederzijdse instemming tussen handelspartners. Dit vrijwillige kader wordt echter overlapt met een belangrijke en strikt gehandhaafde uitzondering: verplichte e-facturering voor transacties met specifieke categorieën goederen. Deze verplichting wordt niet bepaald door de grootte of omzet van een bedrijf, maar is intrinsiek verbonden met het product dat wordt verhandeld. Het mandaat wordt aangestuurd door het National Goods Traceability System.

Mandaten

Geen.

San Marino heeft een verplicht e-factureringssysteem dat uniek is vanwege de diepe integratie met het Italiaanse framework. Het systeem is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat wordt beheerd door het Ufficio Tributario (belastingdienst).

Het mandaat werd in juli 2022 voor het eerst ingevoerd voor grensoverschrijdende transacties met Italië en werd in juli 2023 uitgebreid tot alle binnenlandse B2B-transacties. De kern van het systeem is een centrale hub die rechtstreeks is verbonden met het Italiaanse Sistema di Interscambio (SdI) en gebruikmaakt van dezelfde technische normen om een naadloze grensoverschrijdende handel te garanderen.

Mandaten

  • B2G. Sinds 2023.
  • B2B. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Een centrale hub die wordt beheerd door de technologiepartner van de staat, die verbonden is met het Italiaanse SdI
  • Formaat: XML-formaat op basis van de Italiaanse FatturaPA-standaard
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Servië beschikt over een volledig geïmplementeerd en verplicht e-facturatiesysteem dat alle B2B- en B2G-transacties omvat. Het kader, dat sinds 1 januari 2023 verplicht is voor de gehele particuliere sector, is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is gebaseerd op Europese normen.

Het systeem, dat wordt beheerd door het ministerie van Financiën, werkt via een centraal platform dat bekend staat als het Sistem E-Faktura (SEF). Dit platform fungeert als enige tussenpersoon voor de uitwisseling en validatie van alle facturen tussen overheidsinstanties en particuliere entiteiten.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2023.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Het Sistem E-Faktura (SEF) platform.
  • Formaat: XML (UBL 2.1)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Slowakije bevindt zich in een proces van ingrijpende digitale belastinghervorming, waarbij wordt overgestapt op een uitgebreid, verplicht e-factureringssysteem. Het kader is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is opgebouwd rond het nationale platform Informačný systém elektronickej fakturácie (IS EFA).

Sinds 2023 is er een B2G-mandaat van kracht. De volgende cruciale stap is de invoering van een universeel B2B-mandaat. Na uitstel van de oorspronkelijke startdatum in 2025 wordt de B2B-verplichting nu verwacht op 1 januari 2027, in afwachting van definitieve wetgeving.

Mandaten

  • B2G. >Alle leveranciers, transacties vanaf 5.000 euro. Sinds 2024.
  • B2B. Alle leveranciers. Verwacht in 2027.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit met wijziging naar DCTCE
  • Infrastructuur: IS EFA-platform verbonden met Peppol
  • Formaat: EN 16931 conforme formaten (UBL 2.1, CII).
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 (20 jaar voor onroerende goederen)

Slovenië heeft sinds 2015 een verplicht B2G e-factureringssysteem. Het land breidt dit kader nu uit met een verplichte B2B-facturering, die naar verwachting op 1 januari 2027 van kracht zal worden. Voor B2B-e-facturering heeft Slovenië bewust afgezien van een onmiddellijke implementatie van een model voor continue transactiecontroles (CTC). In het laatste ontwerp van de ZIERDED-wet wordt de verplichting tot bijna realtime rapportage aan de belastingdienst geschrapt. In plaats daarvan wordt prioriteit gegeven aan de totstandbrenging van een robuust, interoperabel en gedecentraliseerd B2B-netwerk voor de uitwisseling van e-facturen.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2015.
  • B2B. Alle leveranciers. Verwacht in 2027.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Hybride (gecentraliseerd en gedecentraliseerd)
  • Model: Post-Audit met wijziging naar DCTCE
  • B2G-infrastructuur: Het eRačun-platform, beheerd door de UJP. Het systeem is ook aangesloten op het Peppol-netwerk.
  • B2B-infrastructuur: geaccrediteerde e-path-providers met Peppol als compatibel kanaal.
  • Formaat: Nationale XML (e-SLOG). Formaten die voldoen aan EN 16931 (Peppol BIS-3).
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10-20 jaar

Spanje heeft een complex en evoluerend kader voor digitale belastingnaleving, dat wordt gekenmerkt door verschillende, naast elkaar bestaande systemen in plaats van één universele verplichting. Er bestaat al geruime tijd een verplicht B2G-systeem voor elektronische facturering via het FACe-platform, terwijl sinds 2017 een realtime btw-rapportagesysteem voor grote ondernemingen actief is, bekend als SII. Vanaf 2027 wordt een universele verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B) verwacht.

Tijdlijn:

  • 2027 (verwacht): Verplicht voor grote belastingplichtigen (jaaromzet > 8 miljoen euro)
  • 2028 (verwacht): Verplicht voor alle andere bedrijven

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers, facturen > t € 5.000. Sinds 2018.
  • B2B. Geleidelijke uitrol op basis van jaarlijkse omzet. Implementatie 2027-2028.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Hybride (gecentraliseerd en gedecentraliseerd)
  • Model: Hybride (goedkeuring en realtime rapportage)
  • B2G-infrastructuur: FACe / e-FACT
  • B2G-formaat: Facturae / e-FACT
  • B2B-infrastructuur: netwerk van particuliere platforms
  • B2B-formaat: XML-formaten CII, UBL, EDIFACT, Facturae
  • Infrastructuur voor realtime rapportage: Sil
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Zweden heeft een stevig kader voor e-facturering voor de publieke sector vastgesteld en moedigt de invoering ervan in de particuliere sector aan. Het land maakt gebruik van het internationale Peppol-netwerk, waarbij de nadruk ligt op interoperabiliteit en efficiëntie in overeenstemming met de Europese normen.

Hoewel er discussies gaande zijn over een mogelijke toekomstige B2B-verplichting, zijn er nog geen officiële deadlines vastgesteld.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

Zwitserland heeft een langdurige verplichte B2G-vereiste en een sterk ontwikkelde, maar vrijwillige B2B-markt. Het Zwitserse systeem is een gedecentraliseerd model na de audit. Er is geen centraal overheidsplatform voor realtime factuurverwerking. In plaats daarvan vertrouwt het ecosysteem op een interoperabel netwerk van particuliere dienstverleners. Een belangrijk kenmerk van het moderne Zwitserse factureringsproces is de QR-Bill, die betalingsinformatie standaardiseert, hoewel het zelf geen gestructureerde e-factuur is.

Mandaten

B2G. Alle leveranciers. Sinds 2016.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Gecontracteerde dienstverleners
  • Formaat: National XML SwissDIGI (B2G)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10-26 jaar

eInvoicing is verplicht voor alle B2G-transacties. Voor B2B- en B2C-transacties geldt het mandaat voor alle btw-geregistreerde entiteiten met een jaaromzet van meer dan 1 miljoen UAH. Alle elektronische belastingfacturen moeten in een specifiek XML-formaat worden opgesteld, digitaal worden ondertekend en met succes worden geregistreerd in het Unified Register of Tax Invoices (URTI) van de State Tax Service (STS) voordat ze wettelijk aan een koper kunnen worden verstrekt.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2018.
  • B2B. Alle leveranciers met een jaarlijkse omzet < t 1 miljoen Oekraïense hryvnia. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Nationaal platform voor het uniform register van belastingfacturen (URTI)
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 3 jaar

Er bestaat geen algemene verplichting voor elektronische facturering tussen bedrijven (B2B). Bedrijven zijn vrij om facturen in elk gewenst formaat uit te wisselen. Er bestaat een specifieke verplichting tot elektronische facturering voor leveranciers van de National Health Service (NHS), die gebruik moeten maken van het Peppol-netwerk.

Een overheidsafspraak over de toekomst van e-facturering is in mei 2025 afgesloten. HMRC bekijkt nu de reacties om te kiezen tussen een vrijwillig of verplicht model. Brancheorganisaties zijn sterk voorstander van een gedecentraliseerd Peppol-model. Mocht een mandaat worden nagestreefd, dan wordt een go-live-datum vóór 2030 als onrealistisch beschouwd.

Mandaten

B2G. Facturen aan de NHS. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol voor NHS B2G-transacties
  • Formaat: Peppol BIS-3 voor NHS-leveranciers
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Zuid-Amerika

Argentinië is een wereldwijde pionier op het gebied van verplichte e-facturering en een typisch voorbeeld van het Latijns-Amerikaanse Continuous Transaction Control (CTC)-model. Het systeem, bekend als facturación electrónica, bestaat al meer dan tien jaar en wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Het kader is gebaseerd op een pre-clearance-model, waardoor vrijwel alle belastingplichtigen verplicht zijn hun facturen in realtime door de AFIP te laten valideren voordat ze als rechtsgeldig kunnen worden beschouwd. Dit uitgebreide mandaat omvat B2B-, B2G- en de meeste B2C-transacties.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Centraal platform en webservices, beheerd door AFIP
  • Formaat: XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Bolivia is actief bezig met de implementatie van een verplicht e-factureringssysteem, bekend als het Sistema de Facturación en Línea (SFE), in zijn hele economie. Het systeem wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en is gebaseerd op een real-time validatiemodel, dat kenmerkend is voor de Latijns-Amerikaanse benadering van Continuous Transaction Controls (CTC).

De implementatie wordt gefaseerd uitgevoerd, waarbij de SIN periodiek nieuwe groepen belastingplichtigen aanwijst die het systeem binnen een bepaalde deadline moeten invoeren. Dit proces is in december 2021 van start gegaan en alle bedrijven worden geleidelijk aan opgenomen in het digitale belastingecosysteem. Tegen oktober 2025 is de uitgifte van eInvoicing in Bolivia verplicht voor 100% van de belastingplichtigen. Het ontvangen van elektronische facturen is echter vanaf maart 2025 verplicht voor alle belastingplichtigen.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Implementatie 2021-2025.
  • B2B. Alle leveranciers. Sinds 2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Webdiensten van SIN: Sistema Integrado de Administración Tributaria (SIAT). Belastingplichtigen dienen een erkend factuur systeem te gebruiken.
  • Formaat: Nationale XML, gedefinieerd door SIN.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 8 jaar

eInvoicing is verplicht voor alle bedrijven. Brazilië is een van de eerste landen ter wereld die het Clearance-model op grote schaal heeft ingevoerd. Het systeem wordt echter gekenmerkt door een grote complexiteit en fragmentatie, met verschillende elektronische fiscale documenten en regelgevende instanties voor verschillende soorten transacties en rechtsgebieden.

  • De standaard e-factuur voor de verkoop van goederen (NF-e of Nota Fiscal Eletrônica) wordt op federaal niveau gereguleerd door de SEFAZ (Secretariaten van de staatskas).
  • NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Eletrônica) is de eFactuur voor diensten, die op gemeentelijk niveau wordt gereguleerd.
  • Er is ook een elektronisch document vereist voor Transportsector, genaamd CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico). De workflow vereist voorafgaande validatie door de relevante belastingdienst voordat een transactie kan worden uitgevoerd.

Er is een nationaal standaardisatieproject aan de gang om het NFS-e-systeem te verenigen, waarbij de verplichte goedkeuring van een nationale norm naar verwachting in januari 2026 wordt verwacht.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2008 (gefaseerd).
  • B2B. Alle leveranciers.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gefragmenteerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Meerdere webservices beheerd door elk van de 27 staatssecretariaten van Financiën (SEFAZ) en meer dan 5500 gemeenten (Prefeituras).
  • Formaat: XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 11 jaar

Chili is een wereldleider en een van de oorspronkelijke pioniers van het Latijns-Amerikaanse Continuous Transaction Control (CTC)-model. Het systeem is een van de meest volwassen en uitgebreide ter wereld en is sinds 2018 verplicht voor alle bedrijven.

Het kader, dat wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Servicio de Impuestos Internos (SII), is een zeer effectief model voor voorafgaande Clearance dat de overheid realtime toezicht biedt op vrijwel alle economische transacties. De geleidelijke invoering van verplichte e-facturering is in 2014 begonnen, afhankelijk van de omvang van de bedrijven, en in 2018 waren alle B2B- en B2C-transacties hieronder vallen.

Mandaten

  • B2G. Alle leveranciers. Sinds 2014.
  • B2B. Alle leveranciers. Sinds 2018.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: de webdiensten en het online portaal van SII
  • Formaat: Nationale XML, gedefinieerd door SII en afhankelijk van elk type Documento Tributario Electrónico
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Colombia beschikt over een van de meest geavanceerde en uitgebreide digitale belastingecosystemen van Latijns-Amerika. Het verplichte e-facturatiesysteem (facturación electrónica), beheerd door de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), is een volwassen pre-clearance model dat sinds november 2020 volledig operationeel is.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2020.

Model, platform en formaten

Ecuador heeft een volwassen en volledig operationeel verplicht e-factureringssysteem. Het kader, dat wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Servicio de Rentas Internas (SRI), is een gecentraliseerd pre-clearance model dat vrijwel alle transacties omvat. Het mandaat werd gefaseerd geïmplementeerd en werd in november 2022 verplicht voor alle gevestigde belastingplichtigen.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale platform en de webservices van SRI.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

Paraguay heeft een landelijk verplicht e-factureringssysteem geïmplementeerd, bekend als het Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN). Het kader, dat wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model . De implementatie wordt sinds 2022 in gefaseerde groepen uitgevoerd en was in oktober 2024 voltooid

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het SIFEN-platform. Bedrijven moeten een geautoriseerd systeem gebruiken om verbinding te maken.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Peru beschikt over een volwassen en volledig verplicht eInvoicing systeem. Het kader, beheerd door de Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), is een gecentraliseerd pre-clearance model dat sinds 2022 verplicht is voor alle belastingplichtigen. Een uniek kenmerk van het Peruaanse systeem is de dubbele validatie-infrastructuur. De meeste bedrijven moeten hun elektronische facturen in realtime laten valideren door een gecertificeerde derde partij, een zogenaamde Operador de Servicios Electrónicos (OSE), voordat de factuur als wettelijk geldig wordt beschouwd.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Een netwerk van OSE's of het eigen SEE-SOL-portaal van SUNAT voor kleine bedrijven.
  • Formaat: Nationale XML op basis van UBL 2.1
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Uruguay beschikt over een volwassen en volledig verplicht digitaal belastingstelsel. Het kader, dat wordt beheerd door de nationale belastingdienst, de Dirección General Impositiva (DGI), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model . Het systeem vereist dat alle belastingplichtigen Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) afgeven, dit zijn elektronische fiscale documenten die door de DGI moeten worden gevalideerd voordat ze wettelijk worden afgegeven. Het mandaat is sinds 2012 geleidelijk uitgerold en heeft nu betrekking op vrijwel alle bedrijven in het land.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale platform van het DGI. Bedrijven maken verbinding via gecertificeerde software of gebruiken de gratis tool van de DGI.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Azië en Australië

Australië heeft een aparte benadering van e-facturering gekozen, waarbij de nadruk ligt op het stimuleren van vrijwillige acceptatie via een gestandaardiseerd, veilig netwerk in plaats van het opleggen van een universeel overheidsmandaat. Het Australische systeem is een gedecentraliseerd post-auditmodel dat volledig is gebouwd op het internationale Peppol-netwerk. Hoewel er geen economiebreed mandaat is voor bedrijven om e-facturen uit te geven, heeft de overheid bepaald dat al haar federale agentschappen in staat moeten zijn om ze te ontvangen, wat een sterke stimulans voor adoptie creëert.

Mandaten

B2G. Alleen ontvangen. Vrijwillig. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol PINT A-NZ
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Elektronische facturering is verplicht voor alle belastingplichtigen die ondernemingsactiviteiten uitoefenen in Azerbeidzjan, met inbegrip van B2B-, B2G- en B2C-transacties.

Mandaten

  • B2G. Sinds 2018.
  • B2B. Alle btw-plichtige bedrijven. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Portaal voor belastingadministratie
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

China bevindt zich in de laatste fase van een ingrijpende digitale belastinghervorming, waarbij het aloude 'Golden Tax System' wordt vervangen door een nieuw, volledig digitaal e-facturatiesysteem. Dit nieuwe kader, gecentreerd rond de elektronische "fapiao", wordt beheerd door de Staatsbelastingdienst (STA).

Het systeem is een gecentraliseerd clearance-model dat op een nieuw nationaal platform wordt uitgevoerd. De uitrol gebeurt op een weloverwogen, gefaseerde manier, waarbij geleidelijk alle provincies en typen belastingplichtigen in het nieuwe ecosysteem worden opgenomen. Hoewel er nog geen definitieve landelijke deadline is aangekondigd, is de overgang in volle gang en staat de volledige verplichte invoering op handen.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2025 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Le-qu-tong-platform, beheerd door de Rijksbelastingdienst (STA)
  • Formaat: Nationale XML, gedefinieerd door STA
  • Wettelijke archiveringstermijn: 30 jaar

India heeft met succes een verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering ingevoerd, dat gefaseerd wordt geïmplementeerd op basis van de omzet van bedrijven. Het systeem is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is ontworpen om belastingontduiking tegen te gaan en de naleving van de GST (Goods and Services Tax, belasting op goederen en diensten) te stroomlijnen. Het kader, dat wordt beheerd door het Goods and Services Tax Network (GSTN), vereist dat bedrijven boven een bepaalde omzetdrempel hun facturen registreren op een door de overheid erkend portaal voordat ze als wettelijk geldig worden beschouwd. Er is geen afzonderlijk of afzonderlijk mandaat voor B2G e-facturering. B2G-transacties vallen daarentegen onder het algemene B2B-mandaat.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op basis van de jaaromzet. Begonnen in 2020 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Een netwerk van door de overheid erkende portalen voor factuurregistratie (IRP's).
  • Indeling: JSON op basis van het GST INV-01-schema
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Indonesië beschikt over een volwassen en volledig verplicht eInvoicing systeem dat bekend staat als e-Faktur Pajak (elektronische belastingfactuur). Het kader, dat wordt beheerd door het directoraat-generaal Belastingen (DJP), is een gecentraliseerd pre-clearance model dat sinds juli 2016 verplicht is voor alle btw-plichtige belastingplichtigen (PKP).

Het systeem vereist dat bedrijven al hun B2B- en B2G-facturen in realtime laten valideren door het e-Faktur-platform van de DJP voordat ze als wettelijk geldig kunnen worden beschouwd.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2016.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het e-Faktur-platform van de DJP. Bedrijven moeten een DJP-gecertificeerde applicatie gebruiken om verbinding te maken.
  • Formaat: Nationaal formaat (meestal PDF met QR-code)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Japan heeft een uniek digitaal belastingstelsel ingevoerd, het zogenaamde Qualified factuur System (QIS), dat sinds 1 oktober 2023 verplicht is. Dit systeem is geen direct mandaat voor e-facturering in de zin dat het een specifiek formaat voor uitwisseling vereist. In plaats daarvan is het een post-audit model dat nieuwe, specifieke vereisten stelt waaraan facturen moeten voldoen om als 'gekwalificeerd' te worden beschouwd. Dit is een voorwaarde voor kopers om aanspraak te kunnen maken op aftrek van Japanse verbruiksbelasting (JCT).

Mandaten

B2B. Vrijwillig, de facto verplicht.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit met wijziging naar DCTCE
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: JP PINT (Japanse Peppol-standaard)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar (10 jaar voor bepaalde fiscale verliezen)

Kazachstan beschikt over een volwassen en uitgebreid verplicht e-facturatiesysteem dat nauw is geïntegreerd met andere digitale belastingcontrolemodules. Het kader, dat wordt beheerd door de State Revenue Committee (SRC), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat sinds 2019 verplicht is voor alle btw-plichtigen.

De kern van het systeem wordt gevormd door het IS ESF-platform (Informatiesysteem voor Elektronische Facturen). Een uniek kenmerk van het Kazachse model is de verplichte integratie met een digitaal verzendingssysteem (SNT) en een virtuele magazijnmodule voor specifieke goederen.

Mandaten

B2G & B2B. Alle btw-plichtigen, bepaalde goederen. Sinds 2019.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het ESF-platform IS
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Maleisië is bezig met een landelijke uitrol van een verplicht e-factureringssysteem. Het kader, dat wordt beheerd door de Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM of LHDNM), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is ontworpen om de efficiëntie van de belastingadministratie te verbeteren, bedrijfsprocessen te stroomlijnen en de transparantie te vergroten.

De implementatie verloopt in meerdere fasen op basis van de bedrijfsomzet, beginnend in augustus 2024 en doorlopend tot juli 2026. Het systeem vereist dat bedrijven al hun facturen ter validatie indienen bij het MyInvois-platform van de overheid voordat ze als wettelijk uitgegeven worden beschouwd.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 augustus 2024: Bedrijven met een jaaromzet >RM100m
  • Vanaf 1 januari 2025: Bedrijven met een jaaromzet RM25m-100m
  • Vanaf 1 juli 2025: Bedrijven met een jaaromzet RM5m-25m
  • Vanaf 1 januari 2026: Bedrijven met een jaaromzet RM1m-5m
  • Vanaf 1 juli 2026: Alle andere bedrijven

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerde uitrol op basis van jaaromzet. Implementatie 2024-2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: MyInvois-portaal met ondersteuning voor Peppol (B2B, B2G), integratie met API/SDK (B2B, B2G)
  • Formaat: UBL 2.1 in XML, JSON
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

Singapore heeft een landelijk kader voor e-facturering dat bekend staat als InvoiceNow. Het systeem is een gedecentraliseerd, post-audit model dat volledig is gebouwd op het internationale Peppol-netwerk. Singapore was het eerste land buiten Europa dat het Peppol-raamwerk heeft ingevoerd, waardoor het zich als leider op het gebied van digitale handel heeft gepositioneerd. Vanaf mei 2025 is een gefaseerde verplichte invoering van start gegaan, waarbij bedrijven die voor GST zijn geregistreerd, factuurgegevens via het InvoiceNow-netwerk aan IRAS moeten doorgeven. Deze stap breidt het wereldwijd erkende Peppol-model met vier hoeken uit tot een model met vijf hoeken, waarbij de belastingdienst wordt opgenomen als ontvanger van realtime transactiegegevens zonder dat dit leidt tot de knelpunten die elders bij pre-Clearance systemen voorkomen.

Tijdlijn:

  • Vanaf 1 mei 2025: Vrijwillige adoptie voor alle GST-geregistreerde bedrijven.
  • Vanaf 1 november 2025: Verplicht voor nieuw opgerichte bedrijven die zich vrijwillig registreren voor GST.
  • Vanaf 1 april 2026: Verplicht voor alle nieuwe vrijwillige GST-registranten.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerde uitrol op basis van oprichtingsdatum. Implementatie 2025-2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit met wijziging naar DCTCE
  • Infrastructuur: Het InvoiceNow-netwerk, de implementatie van het Peppol-netwerk in Singapore.
  • Formaat: Peppol BIS-3 (exclusief overstappen op Peppol PINT).
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Zuid-Korea heeft in 2011 een verplicht elektronisch belastingfactuur systeem (bekend als de e-factuur) ingevoerd. Het systeem is een volwassen en uitgebreid model voor realtime rapportage.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2011.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time-rapportage (RTR). Na Clearance.
  • Infrastructuur: Het Hometax-platform. Bedrijven maken rechtstreeks verbinding of via gecertificeerde Application Service Providers (ASP's).
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Het verplichte eInvoicing systeem van Taiwan, bekend als de Electronic Government Uniform factuur (eGUI), is een van de meest volwassen en uitgebreide digitale belastingadministratiekaders in de regio Azië-Pacific.

Op 1 januari 2021 is een universele verplichting voor e-facturering van kracht geworden, waardoor alle bedrijven die in Taiwan actief zijn – zowel binnenlandse als buitenlandse – verplicht zijn om e-facturen uit te geven voor alle B2B- en B2C-transacties. Deze stap heeft de traditionele papieren facturering effectief vervangen en het eInvoicing Platform, beheerd door het ministerie van Financiën, versterkt als centrale hub voor alle transactiegegevens.

Mandaten

B2B. Alle leveranciers. Sinds 2021.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time-rapportage (RTR)
  • Infrastructuur: het platform voor elektronische facturering van het ministerie van Financiën. Binnenlandse belastingplichtigen (en buitenlandse entiteiten met een fysieke aanwezigheid) kunnen kiezen hoe zij verbinding maken met het e-factuurplatform van het ministerie van Financiën (rechtstreeks of via een Value-Added Center). Niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten kunnen alleen verbinding maken via VAC's.
  • Formaat: Nationale XML (MIG 4.0)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Thailand beschikt sinds 2017 over een vrijwillig kader voor eInvoicing, bekend als het e-Tax factuur- & -e-Receipt-systeem. Het systeem, dat wordt beheerd door de Thaise belastingdienst (RD), werkt op basis van een post-auditmodel en beschikt niet over een real-time Clearance component.

Mandaten

Geen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit
  • Infrastructuur: Geen enkel platform. Een netwerk van gecertificeerde dienstverleners of het e-mailgebaseerde overheidssysteem e-factuur & e-ontvangstbewijs systeem.
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Sinds 1 juli 2022 is eInvoicing verplicht voor alle bedrijven en ondernemers. Het framework, beheerd door het General Department of Taxation (GDT), is een gecentraliseerd systeem met een tweeledig model op basis van het type belastingbetaler. De standaard en meest voorkomende methode is een real-time clearance model, waarbij facturen ter validatie naar de belastingdienst moeten worden verzonden en een verificatiecode moeten ontvangen voordat ze kunnen worden uitgegeven. Een beperkt aantal vooraf goedgekeurde grote ondernemingen mag in plaats daarvan een model voor directe realtime rapportage gebruiken. Dit uitgebreide mandaat is van toepassing op alle B2B-, B2G- en B2C-transacties.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Een combinatie van rapportage na afhandeling en realtime rapportage
  • Infrastructuur: Het centrale platform van de GDT. Bedrijven maken rechtstreeks verbinding of via geaccrediteerde serviceproviders (T-VAN's).
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Midden-Oosten en Afrika

Het Algerijnse belastingstelsel werkt op basis van een controle achteraf. Hoewel eInvoicing wettelijk is toegestaan en erkend, zijn bedrijven niet verplicht om facturen via een gecentraliseerd overheidsplatform te versturen, te ontvangen of te verwerken.

De volledige verplichte invoering van e-facturering voor B2G en B2B zal naar verwachting in 2026 van kracht worden. Vanaf deze datum wordt e-facturering verplicht voor alle gespecificeerde transacties. Het mandaat zal van toepassing zijn op alle belastingbetalers zodra het volledig is geïmplementeerd. Algerije heeft gekozen voor een gecentraliseerd, real-time Continuous Transaction Control (CTC) model.

Mandaten

B2G en B2B. Alle belastingbetalers. Verwacht in 2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Centraal platform, beheerd door de Direction Générale des Impôts (DGI)
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Egypte heeft in korte tijd een van de meest uitgebreide digitale belastingstelsels in de regio geïmplementeerd, met als kern een verplicht kader voor elektronische facturering. Het systeem, dat wordt beheerd door de Egyptische belastingdienst (ETA), is een gecentraliseerd pre-clearance model dat vrijwel alle transacties omvat via twee hoofdstromen: B2B-e-facturen en B2C-e-ontvangstbewijzen.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2023.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: het centrale portaal van ETA
  • Formaat: Nationale XML, JSON
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Ghana voert momenteel een verplicht elektronisch btw-factuureringssysteem in, dat bekend staat als het Certified Invoicing System (CIS). Het kader, dat wordt beheerd door de Ghana Revenue Authority (GRA), is een realtime rapportage- en inklaringsmodel dat is ontworpen om de inning van btw te stroomlijnen, fraude te bestrijden en naleving van de belastingwetgeving te waarborgen.

De implementatie gebeurt gefaseerd, die in oktober 2022 begon met grote belastingbetalers. Het systeem wordt geleidelijk uitgerold naar alle btw-plichtige belastingplichtigen in het land. Een belangrijk kenmerk van het Ghanese model is dat alle bedrijven facturen moeten uitgeven via een softwaresysteem dat officieel is gecertificeerd door de GRA.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op bedrijfsgrootte. Begonnen in 2022 (lopend).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd 
  • Model: Clearance, realtime rapportage
  • Infrastructuur: het centrale platform van de GRA en een door de belastingplichtige gekozen gecertificeerd invoicing systeem (CIS).
  • Formaat: Nationaal XLM, JSON beheerd door het GOS.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Israël heeft een verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering ingevoerd, dat op 5 mei 2024 geleidelijk in werking is getreden. Het kader, dat wordt beheerd door de Israëlische belastingdienst (ITA), is een gecentraliseerd pre-clearance model.

Een uniek kenmerk van het Israëlische systeem is de gefaseerde invoering, die is gebaseerd op de waarde van de factuur in plaats van op de omvang van het bedrijf. Het systeem vereist dat bedrijven een uniek "toewijzingsnummer" van de ITA verkrijgen voor facturen die een bepaalde drempel overschrijden, voordat deze aan de klant kunnen worden verzonden. Dit aantal is van cruciaal belang voor de koper om voorbelasting te kunnen aftrekken.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerde implementatie op basis van de waarde op de factuur. Implementatie 2024-2028 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het centrale platform van de Israëlische belastingdienst (ITA).
  • Formaat: Nationaal formaat voor API-communicatie met ITA
  • Wettelijke archiveringstermijn: 7 jaar

Jordanië bevindt zich in een ingrijpende digitale belastinghervorming met de landelijke invoering van een verplicht digitaal factureringssysteem genaamd JoFotara. Het kader, dat wordt beheerd door de afdeling Inkomsten- en Omzetbelasting (ISTD), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is ontworpen om de transparantie te vergroten en belastingontduiking tegen te gaan.

Het systeem wordt gefaseerd ingevoerd, met als belangrijkste datum 1 april 2025. Vanaf die datum is het voor alle btw-geregistreerde bedrijven boven een bepaalde drempel verplicht om al hun facturen via het JoFotara-platform te versturen.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op basis van de jaaromzet. 2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Clearance
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: Het nationale eInvoicing-platform van JoFotara
  • Formaat: Nationaal formaat
  • Wettelijke archiveringstermijn: 4 jaar

Kenia heeft een verplicht eInvoicing systeem ingevoerd, het zogenaamde elektronische belastingfactuurbeheersysteem (eTIMS). Het kader, dat wordt beheerd door de Kenya Revenue Authority (KRA), is een realtime rapportagemodel dat is ontworpen om de transparantie van zakelijke transacties te verbeteren en de naleving van de btw-regels te stroomlijnen.

Aanvankelijk uitgerold naar btw-geregistreerde belastingplichtigen, is het toepassingsgebied van het systeem aanzienlijk uitgebreid. Vanaf januari 2025 is het voor alle bedrijven verplicht om eTIMS-conforme facturen uit te reiken voor hun uitgaven om in aanmerking te komen voor aftrek van de vennootschapsbelasting, waardoor het systeem in feite universeel wordt voor alle zakelijke transacties.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time rapportage
  • Infrastructuur: Het eTIMS-platform van de KRA. Bedrijven verbinden zich via verschillende gecertificeerde oplossingen.
  • Formaat: Nationaal formaat, gedefinieerd door eTIMS

Mauritius is bezig met een landelijke, gefaseerde implementatie van een verplicht e-factureringssysteem. Het kader, dat wordt beheerd door de Mauritius Revenue Authority (MRA), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model waarbij bedrijven hun facturen door de MRA moeten laten valideren, of 'fiscaliseren', voordat ze aan klanten kunnen worden verzonden.

De uitrol verloopt in golven op basis van de bedrijfsomzet, te beginnen in mei 2024 met de grootste belastingbetalers.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op basis van de jaaromzet. Begonnen in 2024 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Pre-clearance
  • Infrastructuur: een duaal systeem bestaande uit een gecertificeerd elektronisch facturatiesysteem (EBS) bij de belastingplichtige en het centrale platform voor factuurcontrole (IFP) van de MRA.
  • Formaat: Lokale JSON
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Marokko is van plan om in 2026 e-facturering in te voeren. De uitrol zal gefaseerd zijn, beginnend met grotere bedrijven en geleidelijk uitgebreid naar middelgrote en kleine bedrijven. Er worden twee mogelijke modellen overwogen: post-audit en Clearance modellen. Het platform zal internationale standaarden (UBL, CII) ondersteunen.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op basis van bedrijfsgrootte en type. Implementatie 2026-2027.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • B2G-infrastructuur: AJAL-platform
  • B2B-infrastructuur: Er wordt een nieuw platform ontwikkeld.
  • Formaat: ULB en CII
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Namibië is bezig met de invoering van een verplicht eInvoicing en fiscalisatiesysteem. Het raamwerk, onder leiding van de Namibia Revenue Agency (NamRA), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model . De implementatie verloopt in fasen, met een pilotfase die eind 2024 van start ging en de eerste golf van verplichte adoptie startte op 1 april 2025.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerde uitrol. Begonnen in 2025.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Een centraal platform dat wordt beheerd door NamRA. Belastingbetalers moeten een gecertificeerd "elektronisch gegevensproducerend systeem" gebruiken.
  • Formaat: Lokaal formaat
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Saoedi-Arabië heeft een uitgebreid en verplicht e-factureringssysteem, bekend als Fatoorah, dat in twee hoofdfasen wordt geïmplementeerd. Het kader, dat wordt beheerd door de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA), is een realtime clearance-model dat is ontworpen om de naleving van belastingregels te digitaliseren en de transparantie in de economie te vergroten.

De eerste fase (Generation) begon in december 2021 en de tweede, meer geavanceerde fase (Integration), begon in januari 2023 met de gefaseerde uitrol. In deze tweede fase moeten bedrijven hun systemen rechtstreeks integreren met het platform van ZATCA voor realtime validatie van alle B2B- en B2G-facturen.

Mandaten

B2G & B2B. Gefaseerd op basis van omzet. Begonnen in 2021 (lopend).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Clearance
  • Infrastructuur: Het Fatoora-platform
  • Formaat: XML (gebaseerd op UBL). Een PDF/A-3 met ingesloten XML is ook compatibel.
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

Zuid-Afrika beschikt over een wettelijk kader dat eInvoicing toestaat en erkent, maar het heeft geen verplicht e-facturatiesysteem voor B2B- of B2G-transacties. Het systeem is volledig vrijwillig en werkt volgens een gedecentraliseerd model na de audit.

Mandaten

Geen.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit

Turkije beschikt over een van 's werelds meest volwassen en uitgebreide verplichte systemen voor de naleving van de digitale belastingregels. Het kader, dat wordt beheerd door de Turkse belastingdienst (TRA of GIB), is gebaseerd op een uniek duaal systeem van eInvoicing dat alle soorten transacties omvat en geleidelijk aan bij de meeste bedrijven is ingevoerd.

De kern van het systeem is het onderscheid tussen twee soorten e-facturen: een op Clearance gebaseerde e-factuur voor transacties tussen geregistreerde belastingplichtigen (e-Fatura); en een realtime reporting e-factuur voor alle andere transacties (e-Arşiv Fatura). Dit wordt aangevuld met andere verplichte digitale documenten, zoals de e-İrsaliye (e-vrachtbrief), waardoor een end-to-end digitale belastingcontroleomgeving ontstaat.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2023.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Een combinatie van rapportage na afhandeling en realtime rapportage
  • Infrastructuur: Het centrale platform van de TRA. Bedrijven kunnen rechtstreeks verbinding maken via het GIB-portaal of via een gecertificeerde particuliere integrator.
  • Formaat: Nationale XML UBL-TR, gebaseerd op UBL 2.1
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Tunesië is bezig met een landelijke, gefaseerde implementatie van een verplicht e-factureringssysteem, algemeen bekend als "Fatoura". Het kader, dat wordt beheerd door de Direction Générale des Impôts (DGI), is een gecentraliseerd, realtime clearance-model dat is ontworpen om de belastingadministratie te moderniseren en de informele economie te bestrijden.

De uitrol wordt uitgevoerd in golven op basis van de bedrijfsgrootte, begonnen met grote bedrijven en geleidelijk uitgebreid naar alle belastingbetalers tegen begin 2026.

Mandaten

B2G & B2B. Implementatie 2022-2026 (gefaseerd).

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Gecentraliseerd
  • Infrastructuur: Een centraal platform, Fatoura
  • Formaat: Nationale XML
  • Wettelijke archiveringstermijn: 10 jaar

Oeganda beschikt over een volledig operationeel en verplicht eInvoicing systeem, bekend als EFRIS (Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution). Het kader, dat wordt beheerd door de Uganda Revenue Authority (URA), is een realtime rapportagemodel dat is ontworpen om de belastingnaleving te verbeteren en de informele economie te bestrijden.

Het systeem is sinds januari 2022 verplicht voor alle btw-plichtige belastingplichtigen. Een cruciaal kenmerk van het mandaat is dat sinds juli 2022 alleen facturen die via het EFRIS-systeem zijn gegenereerd, geldig zijn voor het claimen van aftrek van voorbelasting, waardoor naleving essentieel is voor alle B2B-transacties.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2022.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Real-time rapportage
  • Infrastructuur: Het EFRIS-platform. Bedrijven verbinden zich via verschillende gecertificeerde oplossingen.
  • Formaat: Nationaal formaat
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar

De Verenigde Arabische Emiraten zijn voornemens een verplicht B2B-systeem voor elektronische facturering in te voeren. Het kader, dat wordt beheerd door de Federale Belastingdienst (FTA), zal een gedecentraliseerd post-auditmodel zijn dat is gebouwd op het internationale Peppol-netwerk. De implementatie zal in twee hoofdfasen worden uitgevoerd, waarbij de eerste golf van bedrijven vanaf 1 juli 2026 aan de regels moet voldoen. Met deze aanpak sluit de VAE aan bij de moderne Europese normen voor elektronische facturering, in plaats van bij de realtime Clearance modellen die in andere delen van de regio worden gehanteerd.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Gefaseerde uitrol. 2025-2026.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gedecentraliseerd
  • Model: Post-Audit. DCTCE.
  • Infrastructuur: Peppol
  • Formaat: Peppol BIS-3
  • Wettelijke archiveringstermijn: 5 jaar

Het eInvoicing systeem van Zambia staat bekend als Smart Invoice. Het kader, dat wordt beheerd door de Zambia Revenue Authority (ZRA), is een gecentraliseerd model voor realtime rapportage en afhandeling dat is ontworpen om de naleving van belastingregels voor verschillende soorten belastingen te verbeteren en het vorige Electronic Fiscal Device (EFD)-systeem te vervangen.

Het mandaat is op 1 juli 2024 in werking getreden voor alle btw-geregistreerde belastingplichtigen. Het systeem vereist dat alle facturen worden gegenereerd via een door de ZRA goedgekeurde oplossing die de gegevens in realtime naar de belastingdienst verzendt voor validatie.

Mandaten

B2G & B2B. Alle leveranciers. Sinds 2024.

Model, platform en formaten

  • Architectuur: Gecentraliseerd
  • Model: Een combinatie van rapportage na afhandeling en realtime rapportage
  • Infrastructuur: het Smart factuur-platform van de ZRA. Bedrijven verbinden zich via verschillende goedgekeurde oplossingen.
  • Formaat: Nationaal formaat
  • Wettelijke archiveringstermijn: 6 jaar
Een vrouw met haar armen gekruist, glimlachend, kijkend naar links

Klaar om Billtrust in actie te zien?

Gebruik Billtrust om jouw debiteurenbeheer te stroomlijnen en sneller betaald te krijgen terwijl handmatig werk afneemt. Ontdek hoe onze AI-aangestuurde oplossingen aan jouw unieke behoeften kunnen voldoen en je debiteurenactiviteiten kunnen verbeteren.

Hartelijk dank voor uw bericht.

Een Billtrust vertegenwoordiger zal binnenkort contact opnemen.