Duitsland ondergaat een belangrijke transformatie in zijn factureringspraktijken als gevolg van recente wetswijzigingen. De Wet op de Groeikansen, die op 22 maart 2024 door de Duitse Bundesrat werd aangenomen, markeert een cruciaal moment in het belastinglandschap van het land, vooral met de invoering van verplichte eInvoicing.
Download → Invoicing Payments Analytics met Days to Pay Index [e-book]
De nieuwe wet verplicht het gebruik van eInvoicing voor binnenlandse belastbare verkopen tussen Duitse bedrijven (B2B) vanaf 1 januari 2025. Hoewel de volledige implementatie gepland staat voor januari 2028, zijn er overgangsmaatregelen vastgesteld om een vlottere aanpassing voor bedrijven mogelijk te maken. Er zijn bijvoorbeeld uitzonderingen op de eInvoicing plicht voor facturen met een kleine waarde en reisbiljetten, en bedrijven mogen tot bepaalde deadlines andere invoice formats blijven gebruiken.
Gefaseerde implementatie
De implementatie van verplichte e-facturering zal in verschillende fasen plaatsvinden, met de volgende deadlines:
Vanaf januari 2025 moeten belastingbetalers gestructureerde elektronische facturen ontvangen voor B2B-transacties. Er zal echter geen verplichting zijn om deze e-facturen in een gestructureerd formaat uit te reiken, en het verkrijgen van toestemming van de ontvanger zal niet nodig zijn voor facturen die op papier of in een ongestructureerd elektronisch formaat worden verzonden.
- Tegen 31 december 2026 kunnen facturen voor transacties die in 2026 worden uitgevoerd, op papier of in een niet-gestructureerd elektronisch formaat worden uitgereikt, op voorwaarde dat het ontvangende bedrijf met deze methode instemt.
- Tegen 31 december 2027 kunnen facturen met betrekking tot transacties die in 2027 zijn gedaan, op papier of in niet-gestructureerd elektronisch formaat worden uitgereikt, als het bedrijf dat de factuur ontvangt daarmee instemt en alleen als de totale omzet van de belastingbetaler die de factuur uitreikt in het vorige kalenderjaar niet hoger was dan €800.000. Dit betekent dat als het bedrijf een omzet van meer dan €800.000 had, het vanaf januari 2027 verplicht zal zijn om gestructureerde eInvoicing uit te geven.
- Tegen 31 december 2027 kunnen facturen met betrekking tot transacties in 2026 en 2027 ook in EDI-formaat worden uitgegeven, als het bedrijf dat de factuur ontvangt daarmee akkoord gaat.
- Vanaf 1 januari 2028 is het uitgeven van gestructureerde e-facturen verplicht voor alle bedrijven. Alle resterende bedrijven kunnen niet langer facturen uitgeven op papier of in niet-gestructureerde elektronische formaten. EDI-facturen moeten voldoen aan EN 16931.
Interoperabiliteit en compliance van e-facturering
Flexibiliteit voor bedrijven bij het uitgeven van facturen
Een van de belangrijkste doelstellingen achter de overstap naar eInvoicing is het anticiperen op een landelijk elektronisch rapportagesysteem voor de belastingdienst. Dit systeem is bedoeld om het maken van facturen, plausibiliteitscontroles en rapportage aan overheidsinstanties te stroomlijnen.
De Duitse aanpak van e-facturatie onderscheidt zich door zijn flexibiliteit, waardoor bedrijven de vrijheid hebben om hun favoriete methode voor het verzenden van facturen te kiezen. Hoewel de wetgeving de nadruk legt op gestructureerde elektronische formaten die voldoen aan EU-normen, zoals de CEN-norm EN 16931, schrijft zij geen specifiek uitwisselingskanaal voor. Dankzij dit aanpassingsvermogen kunnen bedrijven veilige en efficiënte factuurmethoden kiezen die het beste bij hun operationele vereisten passen.
Technical standards play a crucial role in the implementation of e-invoicing. The legislation encourages the use of structured electronic formats that enable electronic processing and interoperability. Common file formats like UBL, CII, and hybrid formats like ZUGFeRD are recognized for their compliance with EU standards and suitability for e-invoicing.
Voorbereiding op het Duitse e-facturatiemandaat
Bedrijven moeten zich aan deze veranderingen aanpassen door hun huidige factureringsprocessen te evalueren en zich voor te bereiden op de overgang naar eInvoicing. AR-automatisering en digitalisering bieden mogelijkheden voor meer efficiëntie en tijdsbesparing, maar bedrijven moeten investeren in de nodige middelen en systemen om aan de wettelijke vereisten te voldoen.
Bent u gereed om te beginnen met e-invoicing in Duitsland?
Neem contact op met experts uit de sector, zoals Billtrust, om de complexiteit naadloos te doorlopen. Het is nu het moment voor e-invoicing in Duitsland.
