Dieser Beitrag wurde ursprünglich im September 2021 veröffentlicht und im Dezember 2024 mit zusätzlichen Informationen aktualisiert, um die neuesten Erkenntnisse zu Debitorenbuchhaltung und Bilanzen widerzuspiegeln.
Was ist Debitorenbuchhaltung?
Debitorenbuchhaltung (AR) bezieht sich auf die ausstehenden Zahlungen, die Ihre Kunden für Produkte oder Dienstleistungen schulden, die sie bereits erhalten haben. Wenn Ihr Unternehmen den Kunden Kreditbedingungen gewährt, werden diese unbezahlten Rechnungen zu Debitorenbuchhaltung – ein kurzfristiger Vermögenswert in Ihrer Bilanz, der voraussichtlich innerhalb Ihres normalen Geschäftszyklus, in der Regel innerhalb eines Jahres, in Bargeld umgewandelt wird. Stellen Sie sich die Debitorenbuchhaltung als eine finanzielle Brücke zwischen der Bereitstellung von Mehrwert für Ihre Kunden und dem Erhalt von Zahlungen vor. Für Debitorenbuchhaltung-Teams ist die aktive Verwaltung dieses Vermögenswerts durch strategische Abrechnungspraktiken, Kreditprüfungen und Inkassoprozesse unerlässlich, um einen gesunden Cashflow aufrechtzuerhalten und das Unternehmenswachstum zu unterstützen.
Lesen Sie den Blog → Was ist Debitorenbuchhaltung? Definition, Bedeutung und Beispiele
Was sind Vermögenswerte?
Ist die Debitorenbuchhaltung ein Vermögenswert? In der Finanzbuchhaltung sind Vermögenswerte Ressourcen, die sich im Besitz oder unter der Kontrolle von Einzelpersonen, Unternehmen oder Regierungen befinden, um einen positiven wirtschaftlichen Nutzen zu erzielen. Betrachten Sie sie als etwas, das in Zukunft Cashflow generieren, Kosten senken oder den Umsatz verbessern kann, unabhängig davon, ob es sich um ein Patent (geistiges Eigentum) oder Ausrüstung handelt.
Wenn ein Unternehmen mehr Liquidität benötigt, um seine Geschäftstätigkeit zu unterstützen, können Vermögenswerte mehr Spielraum bieten. In mageren Zeiten kann ein Unternehmen mit soliden Debitorenbuchhaltung diese nutzen, um einen Bankkredit zu einem vernünftigen Zinssatz zu erhalten.
Wie unterscheiden sich Vermögenswerte von Verbindlichkeiten?
Vermögenswerte unterscheiden sich von Verbindlichkeiten, weil sie Geld in Ihr Unternehmen stecken, während Verbindlichkeiten es herausnehmen. Aus diesem Grund ist es wichtig, Vermögenswerte innerhalb kurzer Zeit in Bargeld umzuwandeln, damit Sie Verbindlichkeiten schneller begleichen können.
Vermögenswerte verschaffen Ihrem Unternehmen einen aktuellen und/oder zukünftigen wirtschaftlichen Nutzen. Sie können Vermögenswerte gruppieren, je nachdem, wie liquide sie sind oder wie schnell sie in Bargeld umgewandelt werden können. Der liquideste Vermögenswert ist Bargeld, da Sie es sofort zur Tilgung von Verbindlichkeiten verwenden können. Auf der anderen Seite wird der Verkauf eines illiquiden Vermögenswerts wie einer Fabrik mehr Zeit in Anspruch nehmen, so dass die Bargeldumwandlung länger sein kann.
Verbindlichkeiten sind das, was Ihr Unternehmen schuldet, d. h. Bankschulden und Hypothekenschulden, daher ist es wichtig, mehr Vermögenswerte als Verbindlichkeiten zu haben, um eine starke finanzielle Position zu schaffen. Wenn Ihr Unternehmen mehr Verbindlichkeiten als Vermögenswerte hat, riskieren Sie, in Konkurs zu gehen und aus dem Geschäft zu gehen.
Wie bestimmen Sie den Wert von Vermögenswerten?
Bei der Vermögensbewertung geht es darum, den fairen Marktwert oder den Gegenwartswert von Vermögenswerten zu bestimmen. Zur Ermittlung verwenden Sie Buchwerte, absolute Bewertungsmodelle wie die Discounted-Cashflow-Analyse, Optionspreismodelle oder Vergleichswerte.
Zur Berechnung Ihres Nettoinventarwerts (Sachanlagen) nehmen Sie den Buchwert der Sachanlagen (Anschaffungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen) in der Bilanz abzüglich immaterieller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.
Denken Sie daran, dass der Marktwert eines Vermögenswerts höchstwahrscheinlich von seinem Buchwert und sogar vom Eigenkapital (basierend auf den historischen Anschaffungskosten) abweicht. Für einige Unternehmen liegt der wichtigste Wert in ihren immateriellen Vermögenswerten. Beispiele hierfür sind Markenbekanntheit, Urheberrechte, Firmenwert, Patente, Warenzeichen und mehr. Diese sind das Gegenteil von Sachanlagen, die aus Ausrüstung, Inventar, Grundstücken und Fahrzeugen bestehen.
Sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Barvermögen?
Durch die Vergabe von Krediten an Kunden für Waren und Dienstleistungen entsteht Debitorenbuchhaltung in der Bilanz. Daher ist es ein Vermögenswert, da es irgendwann in der Zukunft in Bargeld umgewandelt werden kann. Auf der anderen Seite sind Verbindlichkeiten das, was ein Unternehmen schuldet, und Eigenkapital ist die Differenz zwischen den beiden. Die Bilanzformel lautet Aktiva plus Passiva gleich dem Eigenkapital der Eigentümer.
Eine Forderung, die nach mehr als einem Jahr in Bargeld umgewandelt wird, wird in der Bilanz als langfristiger Vermögenswert erfasst und kann als Wechselforderung klassifiziert werden.
Leider kann es sein, dass ein Unternehmen nie alle seine Debitorenbuchhaltung einzieht. Bei der Periodenrechnung werden diese durch eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen verrechnet. Die Wertberichtigung schätzt die Höhe der uneinbringlichen Forderungen im Zusammenhang mit den Forderungen.
Angenommen, ein Kunde zahlt Ihnen die 5.000 US-Dollar, die er Ihrem Unternehmen schuldet. In diesem Fall müssten Sie die Forderung wieder in Ihre Bilanz aufnehmen, indem Sie „Debitorenbuchhaltung“ mit 5.000 US-Dollar belasten und „Einnahmen“ mit 5.000 US-Dollar gutschreiben. Um die Barzahlung zu erfassen, würden Sie "Bargeld" für 5.000 US-Dollar belasten und "Debitorenbuchhaltung" für 5.000 US-Dollar gutschreiben, um sie wieder abzuschließen.
Zurück zu der Frage: "Ist die Debitorenbuchhaltung ein Vermögenswert?" Der beste Weg, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Forderungen pünktlich (oder zumindest innerhalb von 60 Tagen) eintreiben, besteht darin, den Inkassoprozess zu automatisieren. Mit der Automatisierung der Debitorenbuchhaltung können Sie nicht nur Zeit sparen, sondern auch langfristig Geld, da Sie die Kommunikation mit Ihren Kunden planen können, was ihnen helfen kann, Sie schneller zu bezahlen.
Sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Umlaufvermögen?
Umlaufvermögen ist für ein Unternehmen unerlässlich, da es zur Unterstützung des täglichen Betriebs und zur Deckung der Betriebskosten verwendet werden kann. Sie stellen auch die liquiden Mittel eines Unternehmens dar, da sie in kurzer Zeit in Bargeld umgewandelt werden.
Debitorenbuchhaltung gelten als kurzfristiger Vermögenswert, da sie in der Regel innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden. Wenn die Umwandlung einer Forderung länger als ein Jahr dauert, wird sie als langfristiger Vermögenswert erfasst.
Neben der Debitorenbuchhaltung gibt es weitere kurzfristige Vermögenswerte, die in der Bilanz ausgewiesen sind. Hier sind einige Beispiele:
- Debitorenbuchhaltung
- Bargeld
- Zahlungsmitteläquivalente
- Inventar
- Marktfähige Wertpapiere
- Bürogeräte
- Im Voraus bezahlte Verbindlichkeiten
- Immobilien
- Übrige liquide Aktiva
Unternehmen können Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (können in Zahlungsmittel umgewandelt werden) verwenden, um ihre kurzfristigen Schuldverschreibungen zu begleichen. Es wird erwartet, dass die Debitorenbuchhaltung innerhalb eines Jahres eingezogen wird. Der Bestand umfasst Rohstoffe und Fertigwaren, die schnell verkauft werden können.
Auch wenn Sie nur ungern an Ihre Kunden auf Kredit verkaufen, kann die Debitorenbuchhaltung Ihrem Unternehmen helfen, im Laufe der Zeit zu wachsen. Denn je mehr Forderungen Sie erhalten, desto wertvoller wird Ihr Unternehmen. Darüber hinaus können Vermögenswerte wie Forderungen Ihnen dabei helfen:
- Führen Sie ein Unternehmen einfacher, da Sie Vermögenswerte verkaufen und übertragen oder zur Senkung Ihrer Steuern verwenden können.
- Generieren Sie mehr Umsatz, da Vermögenswerte in ein Unternehmen investiert werden können, das ihm im Laufe der Jahre helfen kann, profitabler zu werden. Das macht ein Unternehmen für Käufer attraktiver.
Warum ist die Debitorenbuchhaltung weder eine Verbindlichkeit noch Eigenkapital?
Debitorenbuchhaltung fallen nicht unter die kurzfristigen/langfristigen Verbindlichkeiten oder das Eigenkapital (die Differenz zwischen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten). Warum? Denn es handelt sich um Geld, das einem Unternehmen vertraglich geschuldet und in der Bilanz ausgewiesen wird. Ein Unternehmen birgt ein Risiko, weil Kunden ihre Zahlungen reduzieren oder gar nicht zahlen. Dies kann zu Unsicherheit für ein Unternehmen führen, da es seine täglichen Betriebskosten möglicherweise nicht deckt.
Da die Debitorenbuchhaltung in der Zukunft, in der Regel 30, 60 oder 90 Tage nach der Rechnung, in Bargeld umgewandelt wird, kann sich dies negativ auf ein Unternehmen auswirken. So können beispielsweise die Liquidität und die finanzielle Flexibilität leiden und die Möglichkeiten zur Umsatzmaximierung verringern. Die Führungskräfte eines Unternehmens ziehen möglicherweise eine kurzfristige Kreditaufnahme in Betracht, aber das ist nicht ideal. Es ist besser, einen stetigen Cashflow zu haben, um Verpflichtungen und Ausgaben zu decken.
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